Casa vacanze in Spagna: Tasse e fiscalità per host e proprietari non residenti
Guida per host sulla tassazione degli affitti turistici per non residenti in Spagna
Se possiedi una proprietà in Spagna che metti in affitto pur essendo residente in Italia, dovrai considerare come dichiarare i redditi da locazione, anche se non vivi nello stesso paese della tua casa vacanze. Vuoi sapere qual è la tassazione sugli affitti in Spagna per i non residenti? Questa pratica guida fornisce informazioni su tasse e regolamenti applicabili agli host non residenti con affitti turistici in Spagna.
Come sono tassate le case vacanze in Spagna?
Affittare la tua seconda casa in Spagna, sia per gli affitti brevi che come casa vacanze, è un’attività interessante per generare incassi extra. È essenziale sapere che devi dichiarare tutti i redditi che generi dalla locazione, anche se non sei un residente fiscale in Spagna o vi soggiorni solo per una parte dell’anno.
In generale, si applicano due insiemi di regole fiscali alla tua casa vacanze in Spagna: le regole spagnole (principalmente sulla proprietà e sui redditi generati) e le regole italiane (sulla tua posizione fiscale come residente in Italia).
Fortunatamente, una Convenzione contro le Doppie Imposizioni è in vigore tra Italia e Spagna (ratificata dalla Legge n. 663/1980). Questa Convenzione stabilisce che:
- I Redditi immobiliari: I redditi derivanti da beni immobili (come gli affitti) sono imponibili nello Stato in cui gli asset sono situati (cioè, Spagna).
- La tassazione in Italia: Italia, in quanto Stato di residenza del proprietario, può comunque tassare tali redditi, ma deve applicare un meccanismo per evitare la doppia imposizione.
Il meccanismo utilizzato dall’Italia è il credito d’imposta per tasse pagate all’estero. In pratica, dichiari il reddito in Italia (nel Modello Redditi Persone Fisiche – la Dichiarazione dei Redditi delle Persone Fisiche), e puoi dedurre le tasse che hai già pagato in Spagna dall’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) dovuta in Italia, fino all’ammontare dell’imposta italiana. Questo assicura che non sei tassato due volte sullo stesso reddito.
Tasse spagnole per non residenti (IRNR, IBI, ecc.)
Se possiedi una casa vacanze in Spagna ma non sei un residente fiscale nel paese, devi tenere conto di tre diversi tipi di tasse spagnole:
Imposta sulla proprietà (IBI)
Questa è una tassa locale annuale che, a seconda della località, è calcolata a una percentuale (generalmente tra lo 0,3% e lo 0,7%) del valore catastale della tua proprietà. Questo valore è spesso inferiore al valore di mercato.
Imposta sul reddito dei non residenti (IRNR)
- Sui Redditi da Affitto: Paghi l’IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes – Imposta sul Reddito dei Non Residenti) sull’utile netto della locazione. Se sei un non residente dall’UE/SEE (inclusa Italia), l’aliquota applicabile è attualmente del 19%. Come residente UE, hai il diritto di dedurre le spese direttamente collegate alla generazione di questo reddito (es. manutenzione, IBI, utenze, commissioni d’agenzia) per calcolare l’utile netto. Ti consigliamo di mettere sempre da parte il 19% del ricavo netto per la dichiarazione. Le dichiarazioni per questo reddito devono essere presentate trimestralmente utilizzando il Modello 210.
- Sui Periodi Non Affittati (Reddito Fittizio): Per i periodi in cui la casa vacanze non è affittata, devi comunque pagare l’IRNR su un reddito fittizio. Questo reddito è calcolato applicando l’1,1% (o il 2% se il valore catastale non è stato aggiornato negli ultimi 10 anni) al valore catastale della proprietà. L’aliquota del 19% si applica anche a questo reddito fittizio. Questa dichiarazione deve essere presentata una volta all’anno (entro dicembre dell’anno successivo) utilizzando il Modello 210 non residenti.
Imposta sul patrimonio (impuesto sobre el patrimonio):
La Spagna tassa i non residenti anche attraverso un’imposta sul patrimonio. L’aliquota e l’esenzione fiscale dipendono fortemente dalla Comunità Autonoma in cui si trova l’immobile. Poiché l’Italia fa parte dell’UE, i residenti italiani possono spesso beneficiare della più alta esenzione fiscale prevista dalla legge statale, riducendo o eliminando l’obbligo di pagamento. L’imposta è calcolata solo sul patrimonio netto (i debiti come l’eventuale mutuo sono dedotti).
Obblighi fiscali per residenti in Italia
Se sei un residente fiscale in Italia, la legge italiana richiede che tu dichiari tutti i redditi che generi, inclusi quelli derivanti dagli affitti in Spagna.
- Dichiarazione dei Redditi (IRPEF): Devi indicare i redditi da affitto breve spagnoli nel Modello Redditi Persone Fisiche (o Modello 730/Redditi, se non hai altri obblighi specifici). In questo modo, l’Italia applica la sua IRPEF al reddito globale ma riconosce il Credito d’Imposta Estero per le tasse IRNR già pagate in Spagna, evitando così la doppia tassazione.
- Imposta sul Valore degli Immobili Situati all’Estero (IVIE): L’Italia non tassa il patrimonio globale ma impone l’IVIE sui beni immobili posseduti all’estero. L’IVIE è calcolata applicando un’aliquota dello 0,76% al valore dell’immobile (generalmente il costo di acquisto o il valore catastale spagnolo). Come per l’IRPEF, anche per l’IVIE puoi beneficiare di un credito d’imposta pari all’ammontare dell’IBI spagnola pagata in loco (se l’IBI è superiore all’IVIE dovuta, non paghi l’IVIE).
Regole per le case vacanze in Spagna
Dopo aver chiesto: “la Spagna tassa i non residenti?” e letto riguardo le tasse non residenti casa vacanze Spagna, probabilmente vuoi anche saperne di più sulle altre regole rilevanti in merito agli affitti brevi. In Spagna, le regole che circondano il mercato degli affitti brevi sono fortemente determinate a livello regionale. Sebbene l’imposta sulla proprietà non residenti affitti Spagna sia nazionale, potrebbero esserci più costi da considerare prima di poter definire tutti i tuoi obblighi fiscali.
Ad esempio, alcuni proprietari devono registrare la loro proprietà presso le autorità locali prima che possa essere legalmente affittata. Questo può significare che devi pagare una commissione o una tassa alle autorità municipali, ma questo non accade ovunque. Laddove tali costi si applicano, le tariffe variano in tutto il Paese. Inoltre, in determinate aree, potrebbero esserci restrizioni sul numero di giorni all’anno in cui una proprietà può essere affittata. Una volta superato questo limite, potrebbero essere riscosse ulteriori spese o tasse aggiuntive a livello locale.
Inoltre, le autorità locali possono riscuotere una cosiddetta tassa turistica, che è più comune nelle aree densamente popolate e nelle città. I proprietari di case vacanze sono generalmente tenuti ad addebitare questa tassa per persona per notte, in linea con gli hotel. Tuttavia, le regole variano da regione a regione, quindi devi familiarizzare con le regole fiscali specifiche dove si trova la tua casa vacanze per assicurarti di poter soddisfare tutti i tuoi obblighi legali. Nota che le stesse regole si applicano sia ai residenti che ai non residenti. Di seguito sono riportati alcuni esempi delle diverse aliquote della tassa turistica in Spagna:
- A Barcellona, le aliquote della tassa turistica per gli affitti brevi sono attualmente di 6,25 € per notte, a seconda dell’esatta ubicazione e del tipo di alloggio.
- A Madrid, non viene applicata alcuna tassa turistica per notte.
- Nelle Isole Baleari, c’è una tariffa fino a 4 € per notte, a seconda del tipo di alloggio, ma vengono offerti sconti per soggiorni di otto o più notti.
- Nelle Isole Canarie, non sei tenuto ad applicare la tassa turistica per l’affitto della tua proprietà.
Come pagare le tasse Spagnole se affittare casa vacanze Spagna non residente?
Utilizza il Modello 210 non residenti per le dichiarazioni fiscali dei non residenti sui redditi da affitto breve. Infatti, il Modello 210 è il modulo utilizzato da tutti i non residenti in Spagna per dichiarare i redditi generati nel Paese. Pertanto, utilizzeresti lo stesso modulo per una casa vacanze come per qualsiasi affitto a lungo termine tu possa avere.
È importante notare che il Modello 210 è utilizzato dall’Agencia Tributaria per l’Impuesto sobre la Renta de No Residentes, o IRNR in breve. Puoi cercare IRNR sul loro sito web per gli affitti brevi per ottenere una versione scaricabile del Modello 210 per completare la tua dichiarazione dei redditi. Nota che le dichiarazioni IRNR in Spagna vengono presentate trimestralmente. Le presentazioni online sono accettate, quindi è facile compilare il modulo dall’Italia e inviarlo elettronicamente all’Agencia Tributaria. Se vuoi evitare problemi, non dimenticare le tasse affitto Airbnb all’estero. Infine, la tassazione affitti Spagna non residenti dipende dal tuo status UE per le deduzioni.