IVA per gli affitti brevi in Francia: una guida indispensabile

Novembre 2025

Cos’è l’imposta sul valore aggiunto (IVA)?

Definizione dell’IVA

In Francia e in molti Paesi, l’imposta sul valore aggiunto è un’imposta indiretta che si applica al consumo di beni e servizi. Questa tassa, a differenza di altre imposte prelevate in Francia, riguarda ogni fase della catena di produzione e commercializzazione.

Tutte le aziende che fanno parte di questa catena riscuotono l’IVA dai loro clienti, sulle loro vendite, recuperando al contempo l’IVA che esse stesse hanno pagato realizzando acquisti. Procedendo in questo modo, le aziende creano un circolo virtuoso, in cui solo il valore aggiunto a ogni fase di produzione e commercializzazione è tassato.

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A cosa serve l’IVA?

L’IVA è essenzialmente utilizzata per rispondere alle esigenze economiche e fiscali di un Paese. Può essere rivista al ribasso o al rialzo per rispondere a diversi obiettivi, in particolare:

• Aumentare il potere d’acquisto;
• Incoraggiare certi settori di attività;
• Lottare contro l’inflazione;
• Generare entrate fiscali;
• Riequilibrare il bilancio pubblico.

Ovviamente, queste modifiche intervengono dopo uno studio approfondito delle conseguenze sociali ed economiche.

Quali sono le attività professionali soggette all’IVA in Francia?

In Francia, molti settori professionali sono interessati dall’IVA, e ciò riguarda sia le aziende che i lavoratori autonomi. L’aliquota applicata differisce a seconda del tipo di attività esercitata. Esistono esenzioni e aliquote ridotte per alcune di esse, in particolare in funzione della loro natura e delle politiche fiscali in vigore. Tuttavia, l’IVA è generalmente riscossa dalle imprese e dai professionisti durante le loro transazioni commerciali e viene successivamente versata alle autorità fiscali.

La vendita di beni è soggetta all’IVA, sia che si tratti di prodotti materiali, prodotti elettronici o prodotti alimentari. L’IVA si applica anche alle prestazioni di servizi:

• I servizi professionali – consulenza legale, studio di esperti contabili, ecc.;
• I servizi finanziari – servizi bancari, società di intermediazione, gestione patrimoniale, ecc.;
• I servizi informatici – sviluppo di software, archiviazione di dati online, assistenza tecnica;
• I servizi di ristorazione – catering, ristorazione veloce, ristorazione con servizio al tavolo.

Le attività commerciali, artistiche, sportive ed educative, tra le altre, sono anch’esse tassate sul valore aggiunto delle loro prestazioni.

Infine, le locazioni immobiliari e altre locazioni di beni arredati di ogni tipo sono, anch’esse, soggette all’IVA, a determinate condizioni.

Qual è il campo di applicazione dell’IVA sugli affitti vacanze in Francia?

L’IVA sugli affitti stagionali in Francia

In generale, le locazioni turistiche ammobiliate di breve durata non sono soggette all’IVA. È il caso anche se affitti un appartamento o una casa vacanze su un portale di affitto per vacanze. Infatti, l’IVA non si applica sui redditi derivanti da una locazione ammobiliata non professionale affittata su un sito web di affitto per vacanze.

Esistono tuttavia delle eccezioni. Infatti, le regole fiscali relative agli affitti stagionali variano in funzione di diversi criteri come:

• Il tipo di alloggio;
• La durata della locazione;
• Le prestazioni fornite.

Riguardo all’IVA, essa si applica solo sulle locazioni che propongono almeno tre dei servizi identificati come rientranti nella parahôtellerie.

Il servizio di portineria in sé non è considerato un servizio parahôtelier. Tuttavia, se include la fornitura di almeno tre dei quattro servizi parahôtelier, allora l’insieme delle entrate della locazione stagionale e dei servizi forniti diventa soggetto all’IVA.

Cos’è la parahôtellerie?

Concretamente, la parahôtellerie è un tipo di alloggio a metà strada tra un affitto ammobiliato classico e un hotel. Mentre in un alloggio stagionale ammobiliato l’inquilino si occupa di tutti gli oneri quotidiani (pulizia, cucina, ecc.), un alloggio parahôtelier integra servizi supplementari. Il loro scopo è migliorare e facilitare il comfort durante il soggiorno dei clienti. Ciò comprende 4 tipi di prestazioni:

• La messa a disposizione di biancheria da casa, comprendente biancheria da letto, asciugamani da bagno e biancheria da cucina (cambiati regolarmente e mantenuti dal proprietario locatore);
• La colazione e i pasti proposti in una sala dedicata o nell’alloggio del cliente;
• Un servizio di pulizia regolare dell’alloggio occupato, ad esempio, una volta alla settimana o prima e dopo la partenza del cliente, incluso il cambio di biancheria da casa (se si considerano, ad esempio, i costi per l’IVA sulle pulizie in Francia);
• L’accoglienza e la ricezione dei clienti, all’arrivo e alla partenza, anche non personalizzati, comprendente la consegna delle chiavi agli inquilini, la visita dell’alloggio, la fornitura di informazioni turistiche e la risposta alle eventuali domande degli inquilini.

Al contrario, il semplice fatto di fornire prodotti per la pulizia o biancheria da casa non è assimilato a un servizio parahôtelier.

Dal 2024, un alloggio ammobiliato può essere considerato rientrante nel settore parahôtelier se la durata del soggiorno non eccede i 30 giorni.

Le diverse aliquote IVA

L’aliquota dell’IVA per i redditi derivanti da una locazione ammobiliata non professionale assimilata al settore della parahôtellerie è del 10%. Questa aliquota si applica alle prestazioni di fornitura della colazione e dei pasti, così come ai canoni percepiti.

Inoltre, due altre aliquote sono suscettibili di essere applicate sui prodotti forniti durante un soggiorno in un affitto per vacanze che offre prestazioni parahôtelières:

• un’aliquota del 5,5% sui prodotti a consumo differito (snack confezionato, sandwich o pizza da asporto sottovuoto, ecc.);
• un’aliquota del 20% sulle bevande alcoliche vendute all’interno dell’alloggio, anche se consumate sul posto.

Inoltre, l’IVA si applica sui costi di servizio dei portali di affitti vacanze. Se pubblicizzare la tua casa vacanze sul sito Airbnb o Holidu, i costi di servizio in Francia sono soggetti a un’aliquota del 20%.

Le esenzioni possibili

Il proprietario di un affitto stagionale soggetto alla tassa del 10% può beneficiare di una franchigia IVA a determinate condizioni:

• Il fatturato dell’anno civile precedente deve essere al di sotto della soglia di 91.900 €.
• Il fatturato dell’anno civile precedente deve essere al di sotto della soglia di 91.900 € e quello dell’anno civile precedente al di sotto di 101.000 €.
• Il fatturato dell’anno civile in corso deve essere al di sotto della soglia di 101.000 €. Se superi questo limite, devi pagare l’IVA a partire dal 1° giorno successivo al superamento.

Attenzione, tuttavia, questa soglia è destinata a essere rivista al ribasso a partire dal 2025. Passerebbe da 91.900 € a 85.000 € e potrebbe persino applicarsi ai redditi derivanti dagli affitti Airbnb o Holidu.

Se la situazione del proprietario lo sottopone all’IVA sul canone di locazione in Francia e sulle prestazioni, egli potrà beneficiare, a seconda del suo regime fiscale, di una detrazione o di un abbattimento fiscale al momento di effettuare la dichiarazione IVA del canone di locazione in Francia sui suoi redditi derivanti dalla locazione ammobiliata non professionale.

In questo contesto, e previa presentazione di giustificativi ufficiali, il proprietario può, ad esempio, dedurre alcune spese legate alla gestione dell’affitto stagionale.

Per sapere se ti trovi nell’una o nell’altra di queste situazioni, non esitare ad avvicinarti al servizio delle imposte del tuo dipartimento o a prendere consiglio da un esperto contabile.

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